2022.10.25

「社長個人と会社のＢＳを合算してわかること」
海生裕明氏(公認会計士)

　中小企業の経営者に、社長個人と会社のバランスシートを合算する〈連結バランスシート経営〉を、日本で最初に提案された異色の公認会計士・海生（かいお）先生に、その目的とメリット、さらに今後の経営のあり方を伺った。

■海生裕明（かいお　ひろあき）氏
「会社のおカネ」と「社長個人のおカネ」を合算しておカネの損得を考えることを提唱する、オーナー経営に精通した公認会計士。学習院大学経済学部卒業後、数種の仕事を経て、経営コンサルティング会社を設立。2006年、証券会社において株式公開引受及び投資銀行担当役員を経て、現在、中小企業等の経営を支援するため、電気代を実質ゼロ円にすべく、水素エンジン発電を開発中。1958年生まれ。
　著書に『公私混合経営マニュアル』『連結バランスシート経営で会社を強くする』（共に日本経営合理化協会刊）など多数ある。

オーナー社長必読！社長個人家計と会社のＢＳを合算するメリットがわかる

『連結バランスシート経営で会社を強くする』海生裕明著

自分のことは自分で守らなければならない中小企業のオーナー社長にとって、一番重要な極秘情報とは、会社と社長個人家計のバランスシートを合算した〈連結バランスシート〉です。事業承継と相続の時には必ず必要となるものです。本書は、オーナー経営に精通した公認会計士の海生先生が、社長個人を守り、会社を強くするための〈連結バランスシート〉のつくり方と、その活用法をわかりやすく解説します。

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Ｑ：会社と社長個人のバランスシートを合算する経営を提案されておりますが、その目的は何でしょうか？

　オーナー会社が多い中小企業の場合、会社のバランスシートだけでは本当の実態がわかりません。
　会社と社長個人のバランスシートを合算した連結バランスシートこそ、会社の本当の会計情報なのです。
　その証拠に、オーナー会社の場合、金融機関や投資家が一番見たい会計情報とは何かといえば、この会社と社長個人のバランスシートを合算した連結バランスシートなのです。
　そのことがわかったときに、わたしは連結バランスシートをもっと経営に生かすべきだと考えたのです。
　実は、連結バランスシートは事業承継や相続の時に必ず必要になる、とても重要なものです。
　さきほどお話ししたとおり、この連結バランスシートによって、会社の本当の実態がわかります。本当の実態がわかれば、今後どういう手を打てば良いかがわかります。それによって経営が良い方向へ変わっていきます。
　次に、良い公私混同と悪い公私混同の区別がはっきりします。会社が良くなる公私混同であるならば、大いにやるべきでしょう。
　経営はきれい事では済まされません。中小企業の社長は誰も守ってくれない。自分で自分自身と会社を守るしかないのです。
　そのほか、後継者が会計に強くなるなど、合算するメリットは多くあります。

Ｑ：そもそもバランスシートを重要視しない経営者が多いですが、そのような考え方の経営者に対して、どのような話をされていますか？

　一般に、損益計算書は一年間の会社の収益と費用の状態を表していますが、それはすでに終わった過去の会計情報です。ですから、いくら損益計算書を見ても、今後どういう経営をすればいいかがわかりません。
　一方、バランスシート（貸借対照表／ＢＳ）は、創業以来の積み重ねられた情報が網羅されています。言い換えれば、バランスシートには会社の問題や体質が表れていて、今後、会社を良くするために何をしなければならないかがわかるのです。
　本来、会計情報とはこれからの経営に役立つ情報であるべきです。
　だから、われわれ会計や投資のプロが、会社の良し悪しを判断するときは、損益計算書を見ないで、バランスシートを重要視するのです。
　社長も継続的に良い経営をやろうと思えば、バランスシートを重要視する経営をしなければならないのです。

Ｑ：会計士の立場から、今後の企業経営で、大切なポイントを３つあげてください。

　最初に大切な３つのポイントをあげましょう。
　１つめは、社長は月次のＢＳ残高推移表を見て、今後の経営判断をすること。
　２つめは、本業に関係のない、不要な資産をもたないで、できるだけバランスシートのスリム化をはかること。
　３つめは、１年後、２年後、３年後の目標バランスシートをもって経営すること。以上、３つです。
　まず１つめの「月次ＢＳ残高推移表」とは、３つめにあげた「目標バランスシート」に近づいているかどうかをチェックするためのものです。
　月次のＢＳ残高推移表を見ながら、目標を達成するための経営の舵取りをするのです。そのためには月末から５日以内で試算表をつくる必要があります。　よく経理担当者が、請求書が揃わないので、試算表ができないと言います。詳しいことは本の中でお話ししましたが、社長は担当者のそんな言い訳を絶対に認めてはいけません。やれば簡単にできるようになります。
　２つめの、バランスシートのスリム化はいわゆる「もたない経営」をするということです。会社と社長個人のバランスシートを合算した連結バランスシートを見れば、なにが不要かがわかります。筋肉質の財務基盤にしておけば、少々の金融恐慌が来ても、会社がつぶれることはありません。
　３つめは、目標とするバランスシートをもって経営することです。多くの会社は、売上利益の計画を立てますが、売上や利益が増えても、バランスシートが悪化することもあります。
　できれば目標とするバランスシートの計画もつくってほしいと思います。　要するに、企業経営は、ＢＳで始まり、ＢＳで終わるということです。

（聞き手/岡田万里）

「愛読者通信」（2013年4月）掲載

オーナー社長はおカネの損得を会社と社長の合算で考えよう！